En el siguiente ejercicio vamos a calcular la liquidación del IVA teniendo en cuenta que adquirimos un portátil y que, o lo utilizaremos exclusivamente para la actividad profesional, o bien lo utilizaremos también para fines particulares.
El enunciado del ejercicio dice:
Mariano Delgado Puertas, durante un trimestre, ha realizado unas compras que ascienden a un total de 2.300 euros más el 21% de IVA. En cuanto a las ventas, ha vendido por un total de 6.340 euros más el 21% de IVA. Hay que apuntar que también adquirió un ordenador portátil por 920 euros más el 21% de IVA.
Se pide:
a) Calcula la liquidación del IVA suponiendo que ordenador portátil se utilizó exclusivamente para la actividad profesional.
b) Calcula la liquidación del IVA suponiendo que ordenador portátil, además de ser utilizado par ala actividad profesional, también se utilizó para fines particulares.
Solución:
Apartado a)
Calculamos el IVA de las ventas que se han realizado multiplicando la cantidad total por 0,21:
Obtenemos un IVA repercutido de 1.331,4 euros
Ahora calcularemos el IVA de las compras. Al utilizar el ordenador exclusivamente para la actividad profesional, lo sumaremos a la cifra de compras y haremos el IVA:
Obtenemos un IVA soportado de 676,2 euros
Finalmente realizaremos la resta de IVA repercutido menos IVA soportado:
Obtenemos un resultado de 665,2 euros a pagar.
Apartado b)
En cuanto al IVA de las ventas lo haremos de la misma manera que en el apartado anterior:
Obtenemos un IVA repercutido de 1.331,4 euros
En cuanto a las compras, primero hacemos el IVA de la cifra de compras sin el ordenador, es decir:
Obtenemos un soportado de 483 de la cifra de compras
Ahora haremos el IVA del ordenador, pero al utilizarlo también con fines particulares, lo dividiremos por la mitad, de manera que quedaría:
Obtenemos un total de 96,6 euros de IVA soportado del portátil.
Sumamos el IVA de las compras y el portátil:
Tenemos un soportado de 579,6 euros.
Finalmente nos queda restar el IVA Repercutido menos el soportado:
Obtenemos un resultado de 579,6 euros a pagar.
