En una entrada anterior veíamos un ejemplo de modelo 303, en el que sólo teníamos el tipo 21% de IVA y rellenábamos la casilla número 7 «Ingreso» al darnos una diferencia positiva entre el IVA devengado y el Deducible. En el siguiente ejemplo rellenaremos un modelo 303 con diferentes tipos de IVA y que nos dará una diferencia negativa, por lo que tendremos que rellenar la casilla número 6 «Devolución».
El enunciado dice:
FinanzasFP S.L., con NIF 44444444P, ha realizado las siguientes operaciones:
1.- Nuestra empresa (FinanzasFP S.L.) vende mercaderías por valor de 30.000 euros más el 21% de IVA. Los clientes nos lo dejan a deber.
2.- Compramos mercaderías por valor de 45.000 euros más el 21% de IVA, pagamos 10.000 euros por cheque y el resto queda a deber.
3.- Vendemos mercaderías por un importe de 12.000 euros más el 10% de IVA. Operación realizada mediante transferencia bancaria.
4.- Vendemos mercaderías por 500 euros más el 21% de IVA. Nos pagan en efectivo.
Se pide:
Contabilizar los hechos anteriores en el libro Diario.
Asiento de liquidación del IVA y rellenar el correspondiente modelo 303.
Solución:
Libro diario:
Modelo 303:
Nos faltaría rellenar el número de cuenta, también el lugar, fecha y firma.
